KODLAR HAKKINDA AÇIKLAMALAR

( KOD – 1 ) SAHTE VEYA MUHTEVİYATI İTİBARİYLE YANILTICI BELGE DÜZENLEYEN MÜKELLEFLER

( KOD – 2 ) SAHTE VE MUHTEVİYATI İTİBARİYLE YANILTICI BELGE KULLANAN MÜKELLEFLER

( KOD – 3 ) SAHTE VEYA MUHTEVİYATI İTİBARİYLE YANILTICI BELGE DÜZENLEYEN MÜKELLEFLERİN ORTAKLARI VE KANUNİ TEMSİLCİLERİNE İLİŞKİN BİLGİLER

( KOD – 4 ) BASTIRDIĞI BELGELERİN ZAYİİ - ÇALINDIĞI VEYA KAYBOLDUĞUNU BİLDİREN MÜKELLEFLER

( KOD – 5 ) VERGİ DAİRELERİNİN YAPTIĞI TESPİT SONUCUNDA;

1- Haklarında Rapor Bulunmamakla Birlikte SMYİB (Sahte, Muhteviyatı İtibariyle yanıltıcı Belge)

Kullandığı veya Düzenlediği Konusunda Tespit Bulunanlar.

2- Defter, belge ibraz etmeyen veya incelemeye sevk edilenler ile birden fazla döneme ilişkin olarak KDV beyannamesinin( süresinden sonra verilenler hariç ) verilmemesi.

3- Adresinde bulunmayanlar ile Sarih (Açık) adresi tespit edilemeyenler.

4- İşçi sayısı, makine teçhizat ve iş yeri durumu itibariyle yetersiz olmasına rağmen KDV matrahları yüksek olan bu nedenle beyanları gerçeği yansıtmayanlar.

( KOD – 6 ) MÜKELLEFLERİN BİLGİSİ DIŞINDA TAKLİT SURETİYLE DÜZENLENEN SAHTE BELGELER

( KOD – 7 ) Mükellefiyetleri bulunmayan ancak üçüncü kişiler veya diğer tüzel kişilikler vasıtasıyla sahte belge organizasyonu içerisinde bulunan ve sahte fatura ticareti yapanlar

( KOD – 8 ) Resen terk ettirilen mükelleflere ait listesi

( KOD – 9 ) SAHTE VEYA MUHTEVİYATI İTİBARİYLE YANILTICI BELGE DÜZENLEDİĞİ VERGİ İNCELEME RAPORU İLE TESPİT EDİLENLER LİSTESİ

1- Sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenlediği ve hem düzenleyip hem kullandığı  konusunda hakkında rapor bulunan ve bakanlık makamı tarafından oluşturulan olumsuz mükellefler listesinde yer alan mükellefler

2- Sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge  kullandığı konusunda hakkında rapor bulunan ve bakanlık makamı tarafından oluşturulan olumsuz mükellefler listesinde yer alan mükellefler

 Kaynak: İstanbul Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler Odası©